在美國繳納銷售稅——您需要知道的事項

本稅務討論僅適用於美國商戶

創立新業務可能是一項令人望而生畏的任務。當中有太多規則、法規及文書工作要處理，令人難以知道從何入手。您需要做的其中一件首要事項，就是為業務登記繳納銷售稅。

甚麼是銷售稅？

銷售稅是您必須就每宗銷售，按百分比繳納給您業務所在州份的稅款。稅率因州而異，您需要在全年過程中將款項收入業務帳戶，而大多數企業會按年向州份繳納。

我繳納給州政府的款項會用在哪裡？

銷售稅申報表所收取的款項，通常會在州內用於社區相關項目，例如教育、公園及道路。許多州份發現銷售稅是其年度預算的重要組成部分，因此繳納稅款有助於回饋您業務所在的社區。

我如何得知自己是否需要繳納銷售稅？

幾乎所有企業都必須繳納銷售稅。您應採取的第一步，是確定您在哪些地方擁有稅務聯繫（nexus）。若您的公司在某州份內擁有重大存在，無論是臨時性還是永久性，即會構成稅務聯繫。重大存在可包括：

• 員工——無論是直接僱員還是獨立承包商。
• 實體辦公室、倉庫或其他建築物。
• 該州份內的聯屬機構。
• 代發貨予顧客。
• 旅行途中在州內進行的臨時銷售
• 出席貿易展覽或類似活動

有關稅務聯繫的具體規則與法規，各州份之間或有不同，因此務必向您所在州份的稅務機關查詢，確認您是否具有銷售稅稅務聯繫。若您的業務橫跨多個州份，您需要聯絡各州份的稅務機關，以確認您的稅務聯繫狀況。

我已確認自己具有稅務聯繫，接下來該怎麼辦？

大多數州份要求您在開始徵收銷售稅之前，先申請許可證。若未能做到這一點，將被視為違法行為，甚至可能在您尚未開始賺取任何收入之前，便招致罰款！

要取得許可證，請聯絡您所在州份的稅務廳。他們或會引導您填寫網上表格，或提供紙本副本。並非所有州份都會就許可證收費，但稅務廳辦公室能夠告知您可能涉及的任何費用。他們亦會告知您繳款頻率的選項，因為除了接受年度繳款外，許多州份亦容許按月或按季繳款，這或許更適合您的業務需要。

請緊記，若您的業務橫跨多個州份，您需要向各州份的稅務廳分別申請許可證。

我該如何徵收銷售稅？

大多數企業會在計算價格時，將稅率百分比計算在銷售成本之內，以此徵收銷售稅。舉例說，若您以12美元購入一件毛衣作銷售之用，而您知道需要繳納8%的銷售稅，那麼您便知道該毛衣至少需以12.96美元出售。這樣才能達致收支平衡，但亦未能賺取利潤。若您希望賺取30%的利潤率，便需要以較12.96美元高出30%的價格出售，即銷售標價為16.84美元。以這種方式整理成本，即代表銷售稅已計算在整體標價之內。

由於銷售稅金額因州而異，因此務必檢查您的系統是否已設定為涵蓋不同的稅率，無論您在多少個收入來源或地點進行銷售。

我如何得知自己已徵收多少銷售稅？

將款項收入銀行戶口是一回事，但要提交銷售稅申報表，您需要追蹤自己累積了多少銷售稅。其中一個最佳方法，是使用銷售點（POS）軟件及設備。POS軟件設有可自訂的參數及全面的報告功能，讓您只需按幾個按鈕，便能準確得知自己累積了多少銷售稅。即使您在多個平台上銷售，它同樣能夠簡潔地彙整數據。您亦可以自訂報告參數，加入例如顧客居住地點等資訊，若您所在州份要求按城市、縣或特定稅務轄區分項提交（這在手動處理時十分耗時），這項功能將特別有用。POS系統無疑是取得特定報告數據最具成本效益的方法。

若您選擇較傳統的報告方式，那麼試算表可能會成為您最好的朋友，亦可能成為您最大的敵人，因為您需要手動輸入銷售數據，才能得出準確的報告。另外，您亦可以使用TaxJar等軟件協助您，但其全面性與便捷程度都遠不及POS系統。

我何時需要提交稅務申報表？

大多數企業只需每年提交一次稅務申報表，而許多州份通常要求在1月，即忙碌的假期過後不久提交。若您知道自己有待提交的稅務申報表，強烈建議您盡快著手處理。

請向您所在州份查詢其偏好的繳款方式，許多州份現時已接受網上交易，但若您所在州份不接受，您便需要預留時間作出必要安排。

此外，亦建議您盡可能提早或按時繳款。提早於限期前繳款，可避免您的業務招致逾期罰款，而在撰寫本文之時，全美有24個州份對按時或提早繳款提供小額折扣。舉例說，在紐約，您每季最多可節省5%的銷售稅（上限為200美元），這意味著按時繳款每年可為您節省高達800美元！

如果我今年沒有徵收任何銷售稅呢？

若您的業務在過去一年並未積極進行銷售，您仍然需要提交零申報的銷售稅申報表。這將告知州政府，儘管未有任何銷售，您的業務仍在營運當中。未能提交零稅務申報表，同樣可能導致您招致罰款。

接下來會發生甚麼？

您可以鬆一口氣了，銷售稅申報表已經完成，直至下一次！無論您選擇一套能為您完成所有繁複工作的全面銷售點技術，還是堅持自行計算，總有一種完成銷售稅申報的方法適合您！