アメリカでの売上税の支払い方 – 知っておくべきこと

この税務解説は米国内の事業者のみを対象としています

新しいビジネスを立ち上げるのは、なかなか大変な作業です。ルールや規制、書類仕事があまりにも多く、どこから手をつければいいのか分からなくなることもあるでしょう。最初にすべきことの一つが、売上税を納めるための事業登録です。

売上税とは?

売上税とは、事業を営む州に対して支払う、販売額に対する一定割合の税金です。金額は州によって異なり、年間を通じて事業用口座に集めておき、多くの事業者はそれを年に一度州へ納付します。

州に支払ったお金はどこへ行くのか?

売上税の申告で集められたお金は、通常その州内の教育、公園、道路といった地域関連プロジェクトに使われます。多くの州にとって売上税は年間予算の大きな部分を占めており、税金を納めることは、事業を営む地域社会への還元にもつながります。

売上税を支払う必要があるかどうかはどう分かるのか?

ほとんどすべての事業は売上税を支払う必要があります。まず最初にすべきことは、自社が「ネクサス」を持つ州を特定することです。ネクサスとは、企業が一時的または恒久的にある州内で重要な存在感を持つ場合に生じるものです。「重要な存在感」に該当するものとしては、以下が挙げられます。

• 従業員 – 直接雇用か独立契約者かを問わず。
• 物理的なオフィス、倉庫、その他の建物。
• 州内の提携先。
• 顧客への直送(ドロップシッピング)。
• 移動中の一時的な州内販売。
• 展示会などへの出展・参加。

ネクサスに関する正確なルールや規制は州によって異なるため、自社に売上税のネクサスがあるかどうかは必ず州の税務当局に確認することが重要です。事業が複数の州にまたがる場合は、それぞれの当局に連絡してネクサスの有無を確認する必要があります。

ネクサスがあることが確認できました。次は何をすればいいですか?

大半の州では、売上税の徴収を開始する前に許可証の登録が必要です。これを怠ると違法とみなされ、まだ利益を得始めてもいないうちから罰金を科される可能性があります!

許可証を取得するには、州の歳入局(Department of Revenue)に連絡してください。オンラインフォームの入力を案内される場合もあれば、紙の申請書が渡される場合もあります。すべての州が許可証発行に料金を課すわけではありませんが、費用が発生するかどうかは歳入局のオフィスで確認できます。また、支払い頻度の選択肢についても案内があります。多くの州では年払いに加えて、月払いや四半期払いも選べるため、自社のニーズに合った方法を選ぶとよいでしょう。

複数の州で事業を展開している場合は、それぞれの州の歳入局に個別に許可証を申請する必要がある点に注意してください。

売上税はどうやって徴収すればいいのか?

多くの事業者は、価格を計算する際に税率をあらかじめ織り込むことで、販売価格の中に売上税を含めています。例えば、仕入れ値12ドルのセーターを販売し、売上税が8%だと分かっている場合、少なくとも12.96ドルで販売する必要があります。これにより収支はトントンになりますが、利益は出ません。そこからさらに30%の利益率を確保したい場合は、12.96ドルより30%高い金額、つまり16.84ドルの販売価格を設定する必要があります。このようにコストを組み立てることで、売上税は販売価格全体に組み込まれることになります。

売上税の税率は州によって異なるため、どれだけ多くの収益チャネルや拠点で販売していたとしても、システムがそれぞれの税率に対応できるよう設定されているか確認することが重要です。

集めた売上税の金額をどうやって把握すればいいのか?

銀行口座にお金を集めるのは簡単ですが、売上税の申告を提出するには、どれだけの売上税を積み立てているのかを常に把握しておく必要があります。そのための最良の方法の一つがPOS(販売時点情報管理)ソフトウェアや機器を利用することです。POSソフトウェアはカスタマイズ可能なパラメータと充実したレポート機能を備えているため、ボタン数回の操作だけで積み立てた売上税の正確な金額を確認できます。複数のプラットフォームで販売している場合でも、データを簡潔にまとめてくれるので問題ありません。顧客の居住地といった項目でレポートパラメータを調整することもでき、市・郡・特定の課税地区ごとの内訳が必要な州では特に便利です。手作業で行うと非常に時間がかかる作業ですが、POSシステムを使えば、詳細なレポートデータを最も費用対効果よく得ることができます。

より従来型のレポート作成を選ぶ場合、スプレッドシートは最良の味方にも最悪の敵にもなり得ます。正確なレポートを得るには、売上データを手作業で入力する必要があるからです。あるいはTaxJarのようなソフトウェアを使う方法もありますが、POSシステムほど包括的で分かりやすくはありません。

いつ申告書を提出する必要があるのか?

大半の事業者は年に一度の申告で済み、多くの州では繁忙期であるホリデーシーズン直後の1月に提出することが求められます。申告が控えていると分かっている場合は、できるだけ早く取りかかることを強くおすすめします。

州の希望する支払い方法を確認してください。現在は多くの州がオンライン決済に対応していますが、対応していない州の場合は、必要な手続きを行うための時間を確保しておく必要があります。

可能な限り早めに、あるいは期限通りに支払うことも重要です。期限前に支払うことで延滞の罰金を回避できますし、本記事執筆時点で24の州は、期限通りまたは前倒しで支払った場合に少額の割引を提供しています。例えばニューヨーク州では、四半期ごとに最大5%(上限200ドル)の売上税を節約でき、期限通りに支払うことで年間800ドルの節約になる可能性もあります!

今年、売上税を一切徴収していない場合はどうすればいいのか?

事業が過去1年間にわたって実質的な販売活動を行っていなかった場合でも、ゼロ申告(売上ゼロの売上税申告)を提出する必要があります。これにより、販売がなくても事業として継続していることを州に伝えられます。ゼロ申告を提出しないと、罰金を科される可能性もあります。

次は何が起こるのか?

これで、次の機会が来るまでは売上税申告から解放され、ほっと一息つけます!面倒な作業をすべて代行してくれる本格的なPOSテクノロジーを選ぶにせよ、自分で計算を続けるにせよ、あなたに合った売上税申告の方法がきっと見つかるはずです!